信托爆雷如何防?信托业务风险内部控制探析

时间:2019/04/29 17:03:22用益信托网

一、当前信托业务发展概况


(一)信托资产规模降中趋稳


截至2018年4季度末,全国68家信托公司受托资产减少到22.70万亿元,比2017年4季度末下降了13.50%。截至2018年4季度末,全行业固有资产规模达到7193.15亿元,比2017年4季度末的6578.99亿元增长9.34%。


(二)国内信托公司发展概况


根据银行间市场数据,2018年信托公司业绩普遍承压,收入有所下降,营业收入排名前10的信托公司合计实现收入395.14亿元,较2017年的410.9亿元减少15.76亿元,降幅为3.8%。中融信托和中信信托分别以营业收入58.74亿元和56.38亿元排前两位;收入30亿元以上的公司有7家,20亿元以上的公司有20家。对比2017年数据,安信信托、民生信托、上海信托跌出前十,兴业信托、外贸信托、五矿信托则成为新晋前十。


(三)风险项目个数


中国信托业协会数据显示,2018年3季度末的风险项目比2季度增加59个,规模比2季度的1913.03亿元增长12.90%;4季度末的信托行业风险项目个数为872个,比3季度末增加40个,规模为2221.89亿元,比3季度2159.73亿元增长2.88%,信托资产风险率为0.98%,比3季度0.93%上升0.05个百分点。在严控增量风险的监管政策要求下,信托业齐心协力排查存量信托项目风险隐患,使风险压力有所缓释。


(四)信托投资特点


信托业出现了四个新特点:一是信托资产规模呈现降中趋稳,资产质量有所优化,资产配置能力则是稳中变强;


二是信托业日益提高防控金融风险意识,在主动收缩业务规模的前提下,人均利润同比的微升反映了行业“增效”的努力;


三是单一信托占比平稳下降,体现信托公司主动管理能力的集合信托占比平稳上升,一升一降的稳速显示了信托业取得的“提质”进展;


四是服务实体经济成为行业共识,尽管资金信托总数减少,而流向工商企业的资金占比是稳中有升。


二、信托业务内部控制存在的问题


(一)信托公司存在多重风险


信托公司作为金融机构,从业务特征及业务类型来看,面临的潜在风险主要由声誉风险、法律风险、政策风险、操作风险、市场风险、信用风险、道德风险7部分组成,风险分布主要呈现如下5方面特征:信托业务风险的客观存在性、信托业务风险的不确定性、信托业务风险的可控性、信托业务风险的效益性、潜在的信托业务创新风险。


(二)内部控制措施落实不到位


信托业务部门在开展业务时,虽然规定了相关流程,但普遍存在尽职调查不足的问题。信托业务经理为了加快业务进度,尽职调查大多依赖于融资方提供的相关材料,实地调研多数流于形式,不能得到融资方的确切财务信息,为了做业务而做业务,而信托公司作为直接和投资者签订交易契约的一方,承担着偿付本金和利息的责任和投资风险,因此,必须做好尽职调查的本分,同时做好尽职调查的事中、事后监督,防止出现腐败现象。


(三)外部风险因素


资金需求方以资产抵押或者控股股东连带担保的方式担保,看似很安全,但不能排除控制人出现利用同一固定资产多次担保的情况。而有的公司则以声誉和影响力或政府承诺承担连带责任的方式担保,并没有土地、股权或项目收益权作为抵押物,实乃罔顾风险的存在。风险事件暴露出的问题主要表现在:事前尽职调查不足,融资后融资方非法集资、挪用资金,中后期信托公司管理不力导致资金无法收回等。


(四)信托公司内部监督不到位


在公司内部,缺乏独立有效的内部审计或监督、内部控制监督不到位,是信托公司内部控制管理实施不理想、内部控制活动不规范的主要原因。为了追求业绩和收益最大化,信托公司的内部审计或监督机构设置或不完整、或形同虚设,管理考核随意性较大,导致内部控制的实施和监督受到了公司内部管理体制的限制。有些公司虽然意识到了内部控制监督对于企业长久发展的重要意义,并成立了相关的监督部门,但受到各方面因素的制约,缺失了客观独立性,致使企业内部控制的监督不到位。


三、加强内部控制的对策建议


(一)加强管理者素质建设


管理者的自身职业素养及个人品德在企业经营管理中起着重要作用,会直接影响到他身边的每一位员工。因此,公司领导者要加强自身的思想作风建设,严于律己,以身作则,以领导魅力带动、影响下属,成为下属的学习榜样,引导他们树立正确的世界观、人生观、价值观。只有领导者以高尚的品格、卓越的才能、亲民爱民的情怀感染人、征服人、带动人、凝聚人,才能更好地带领团队为公司的发展作出贡献。


(二)加强人力资源管理


随着我国宏观经济下行和大资管时代的来临,信托业须转型迎接新常态,信托行业人力资源发展也应进入新阶段。一方面,市场表现突出的信托公司不断吸引高素质人才加入;另一方面,市场表现一般的信托公司工作人员尤其是骨干流失严重。因此,信托公司要建立完善的用人制度,设计一套科學的、适应本公司发展的培养计划,在员工的培训、待遇、业绩等方面制定出量化标准,最终才能为公司留住优秀人才。行之有效的人力资源管理制度,对培养企业员工、提高个人品行、更好地贯彻内部控制制度能起到很大的促进作用。


(三)加强内部职责控制


信托公司应按照职责分离的原则设立相应的工作岗位,保证公司对风险能够进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正,形成健全的内部约束监督机制。如应分别设立自营业务部门和信托业务部门,工作人员不得相互兼职,并应由不同的高级管理人员负责管理。自营业务与信托业务应分别建账、分别核算,由不同的财务人员负责。


(四)加强内部审计监督


信托公司应设立相对独立的内部审计监督部门,对公司所有业务每半年至少进行一次稽核,对公司自营业务和信托业务分离情况按季进行稽核,对终止或结束的业务要在一个月内进行稽核,对业务开展过程中发现的问题要随时进行稽核。


(五)建立问责机制


信托公司应当建立业务风险责任制和尽职问责制,明确规定各个部门、岗位的风险责任,对违法、违规造成的风险进行责任认定,并按规定对有关责任人进行处理。


信托公司在加强合规风险管控的基础上,仍需积极建设全面风险管理体系,加强内部控制,通过对人的内部控制,并辅以相应的奖惩措施达到风险管理的目的,提高防控风险的效率,建立健康有序的企业文化,在公司内部形成自觉自律的风险意识,从而切实提高内部控制风险的有效性,促进信托行业的持续稳健发展。(本文部分内容综合自:决 策 探 索 、中 国 信 托 业 协 会)


作者:资管小沙弥
来源:用益信托网

责任编辑:lengq

会议培训下方
新书推荐更多
新书推荐下方
会议培训更多
会议培训下方左会议培训下方右