我国遗嘱信托未来发展的探讨

时间:2020/11/19 08:57:27用益信托网

导言:


不论外界如何对家族信托在我国的发展存有如何疑虑,的确,家族信托是目前财富保全与传承的最佳工具之一,其在我国的发展一定会呈现蓬勃向上的发展形势。伴随着《民法典》的落地,关于遗嘱信托的探讨不绝于耳,也使得包括中产阶级以上的高客群体更加重视财富的传承,也将目光聚集到遗嘱信托的设立与管理上。本篇文章基于作者浅薄的对民法典的认知和信托知识,共同与诸位探讨遗嘱信托在我国的发展。不足之处,敬请指正。


一、遗嘱信托的概念


根据百度百科的介绍,遗嘱信托(Testamentary Trust)是指通过遗嘱这种法律行为而设立的信托,也叫死后信托。当委托人以立遗嘱的方式,把财产交付信托时,就是所谓的遗嘱信托,也就是委托人预先以立遗嘱方式,将财产的规划内容,包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等,详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时,再将信托财产转移给受托人,由受托人依据信托的内容,也就是委托人遗嘱所交办的事项,管理处分信托财产。与金钱、不动产或有价证券等个人信托业务比较,遗嘱信托最大的不同点在于,遗嘱信托是在委托人死亡后契约才生效。(定义援引于:百度百科)


根据定义,我们可以构建出遗嘱信托的基本法律关系:如下图所示。


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从法律关系架构图中,我们看出:遗嘱信托内包含三个重要的信托关系当事人,分别为:委托人,即遗嘱设立人、受托人,也是遗嘱执行人,以及受益人。目前在我国,遗嘱信托的受托人大多是公司,当然不乏个人作为受托人的情形。遗嘱信托是通过预先设立遗嘱进而实现信托财产管理和规划的功能。


先前由于遗嘱在我国的运用遭遇了不少的现实挑战,遗嘱设立和执行的效力问题经常诉诸于法律,继而遗嘱信托在我国早期的运用并不频繁,甚至鲜有运用。然而,我国民法典的落地使得遗嘱信托开始在我国逐渐被重视、被运用起来。


二、相关法律规定


首先,我国《信托法》第13条规定:设立遗嘱信托,应当遵守继承法关于遗嘱的规定。遗嘱指定人拒绝或者无能力担任受托人的,由受益人另行选任受托人;受益人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,依法由其监护人代行选任。遗嘱对选任受托人另有规定的,从其规定。


新近出台的《民法典》也将遗嘱信托纳入规定,具体内容为:自然人可以依法设立遗嘱信托。这是我国第一次将统一的民法典规定与具体的《信托法》规定相互同一和呼应。


同时,在最新编纂的民法典中,关于遗嘱信托内财产的认定,也给出了具体的规定和对遗产权属发生变更时的认定。对于遗产,我们周知为自然人死亡时留下的个人合法的财产。同时要求,对于遗嘱信托行为需要依法进行登记才可生效的物权变动,需要以书面的形式予以设立,再次与《信托法》内一些信托财产的权属变动需要以变更登记为生效条件的要求相契合。


综上所言,民法典对于遗嘱信托的认可使得我国以条文法的形式明确了设立遗嘱信托的行为,这对于推动我国遗嘱信托的设立和发展具有重要的推动作用。


三、相关案例


根据公开检索查阅到的国内首例公开遗嘱信托案例,一方面我们在案例中看到了遗嘱信托的现实运用,另一方面我们也看到了法院在判决遗产继承时对遗嘱信托的认可标准与效力认定标准,这对于遗嘱信托在国内的纵向深入开展具备积极的指导和借鉴意义。


案例简要回顾如下:


遗嘱设立人李某,在逝世前订立遗嘱,希望在自己离世后家人可以继续享有无忧的生活,遂将大部分资产放入设立的家族基金会中,李某妻子和兄弟姐妹担任基金会的管理人。但家人未对李某的遗嘱安排达成一致,直至诉诸于法院。


根据案例的简要介绍,笔者在此梳理了李某的家庭关系,以供更加清晰的向读者展示该遗嘱的各项问题。如图2所示。


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李某的遗嘱约定如下:


1. 在沪购买一房产传承给下一代,且永不得出售;

2. 其现有房产出售所得进入家族基金会,且不得收取租金;

3. 余下资产交由家族基金会管理;

4. 现任妻子钦某、及女儿B每月领取固定生活费和房子租金,医疗费全部报销,且B的教育费用(学费)全部报销;

5. 每年钦某、李某兄弟姐妹C/D/E从基金会领取管理费10,000元,现任妻女和李某的兄弟姐妹的医疗费自费部分的一半可报销;

6. 钦某、李某兄弟姐妹四人共同负责基金会财产的管理,对新购得的房产钦某母女和李某与前妻所生女儿A均有居住权,但不居住,不得向居住者收取房子租金。


法院对李某遗产安排一案的判决结果如下:


首先,李某的自书遗嘱的设立符合继承法的规定和法定要件,内容符合要求。


其次,二审法院在维持一审法院判决的基础上,依照我国《继承法》和《信托法》的要求,认为李某所设立的遗嘱是真实有效的,符合信托的设立要件。李某的兄弟姐妹C/D/E为信托受托人,需依照信托法的相关规定和遗嘱内的安排履行受托人职责和义务。遗嘱内未涉及的财产,则按照继承的相关规定进行分割。


看到这里,不免有些读者感到疑惑,李某信托的设立人为何不是专业的信托机构或者金融机构呢?


根据我国《信托法》第二十四条的规定:“受托人应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人。”可见,自然人担任信托的受托人是完全收到法律支持的和认可的,因此李某的兄弟姐妹担任信托的受托人符合法律的规定。


综上该案例来看,作为国内首例遗嘱信托案例的判决,法院认可了遗嘱设立人的信托安排,同时也给定了法院对遗嘱信托的认定标准。正如信托法所规定的那样,设立遗嘱信托,首先应当遵守继承法关于遗嘱的规定。遗嘱的正确设立是前提。


四、《民法典》对遗嘱信托未来发展的重要意义


家族信托,家族基金会如今在我国无人不知无人不晓,笔者在此不卖弄所谓的专业知识,专业的人实在太多了。


不论遗嘱信托,还是保险金信托,都属于家族信托具体的分类,正如之前多次提到的,家族信托是当下高客财富保全与传承最佳工具之一,因此《民法典》在法律上的认可对于遗嘱信托在国内的充分发展具备积极的助推作用,扩充高客对遗嘱信托的认知和使用。


其次,将遗嘱信托纳入民法典的领域,进一步确保了遗嘱信托的法律效力,同时认可了遵照遗嘱信托进行财产继承的法律效力。对遗嘱信托在我国的实践推进具备重要的推动作用。


最后,民法典对遗嘱信托的认定,有利于我国加快简历统一的遗嘱与信托相关的体系和制度。一直以来,对完善信托相关的税法、慈善法的呼声不绝于耳,但是当下家族信托也好、遗嘱信托也好,在我国仍是初级发展阶段,对于信托当事人之间权利义务的具体规定还有待进一步的明确,涉及的税收法律法规和统一登记制度的完善等也尚需进一步明确,相信民法典的落地是我国家族信托进一步发展的先机。


五、关于未来的探讨


基于市场环境的宏观分析,笔者认为遗嘱信托在我国的发展具备潜力巨大的空间。分析如图3所示:


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首先,遗嘱信托在我国的开展具备巨大的“人口”优势。当前,我国已步入老龄化社会,中老年、老年人口的比例逐年攀升,更不用说已面临财富交接的富一代企业家们。因此,对于财富传承的需求和对庞大财产的有效管理和分配均将促使遗嘱信托在我国的深入开展。


其次,高客群体财富累积的速度加快以及财富规模的不断扩大,使得信托逐渐成为高客群体认可和经常使用的财富管理工具,而对于传承,高客群体更加希望可以有具备更好的私密性、公平处理财产的工具帮助其做稳做妥财富保全和传承安排,遗嘱信托无疑是最理想的工具。


再者,民法典、信托法对遗嘱信托的明确和认可,以法律外衣的形式予以保护,对遗嘱信托后续的良好发展起到了保护作用。


最后,不论是富一代群体还是受过良好教育的富二代、富三代群体,都不希望财产经历无休止官司的“洗礼”和“摧残”,耗时耗力,据调查显示,高客群体现在越来越希望早设立信托等保护财产,并实现合法有效的传承,因此遗嘱信托在越来越开明化的社会文化支持下,必将迎来发展的春天。


六、结语


综上分析,遗嘱信托在我国具备良好、良性发展的态势,未来信托配套立法与制度的出台将会更加积极有效的推动我国家族信托业务的发展。


作者:Laura
来源:Laura 工 作 室

责任编辑:yuz

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